Le barème kilométrique a été mis à jour pour correspondre au contexte économique de 2024 et pour s'adapter à la diversité des véhicules utilisés. Retrouvez ce qu'il faut savoir sur son application dans le calcul des frais de déplacement professionnels, qui sont les personnes concernées et même son utilité dans la déclaration d'impôts.
Le barème kilométrique est un ensemble de règles établies par l'administration fiscale pour le calcul des frais de déplacement liés à l'utilisation d'un véhicule personnel à des fins professionnelles, y compris les trajets entre domicile et lieu de travail. Son principe permet de déterminer le montant des indemnités kilométriques remboursables par l'employeur ou déductibles du revenu professionnel des salariés.
Pour l'année 2024, le barème kilométrique a été révisé afin de prendre en compte les évolutions des coûts d'utilisation des véhicules en parallèle de l'inflation. Les principaux changements à retenir sont les suivants :
Le barème kilométrique 2024 pour les voitures thermiques est le suivant :
Le barème kilométrique 2024 pour les voitures électriques est similaire à celui des véhicules thermiques, mais il y a une possibilité de majoration de 20%. Cette majoration prend en compte les spécificités des véhicules électriques, tels que les coûts de recharge et d'entretien. Il est important de tenir compte de cette différence lors du calcul des frais de déplacement pour les voitures électriques en 2024.
Le barème kilométrique 2024 pour les motocyclettes, qui sont des véhicules deux-roues capables de rouler à plus de 50 km/h et ayant une cylindrée supérieure à 50 cm³, est le suivant :
Le barème kilométrique 2024 pour les cyclomoteurs (scooters), qui sont des véhicules deux-roues capables de rouler jusqu'à 45 km/h et ayant une cylindrée inférieure à 50 cm³, est le suivant :
Prenons l'exemple d'une personne qui parcourt 8000 km dans l'année avec une voiture thermique de 6CV (dans le cadre professionnel). Il faudra alors multiplier la distance avec le coefficient correspondant, puis ajouter la valeur fixe indiquée dans la case correspondante :
(8000 x 0,374) + 1457€ = 4449 €
Ainsi, cette personne peut percevoir 4449€ d'indemnités kilométriques en 2024.
Le barème kilométrique 2024 concerne toutes les personnes qui effectuent des déplacements professionnels en utilisant leur véhicule personnel. Cette grille de calcul est utilisée pour calculer les indemnités kilométriques qui seront remboursées aux employés pour leurs déplacements (frais professionnels).
Les entrepreneurs individuels, y compris les micro-entrepreneurs, qui sont soumis aux impôts sur le revenu, ont également la possibilité d'appliquer le barème kilométrique et de demander un remboursement s'ils utilisent leur véhicule personnel dans le cadre de leur activité indépendante.
Il est important de noter que le barème kilométrique 2024 s'applique à tous les types de véhicules, qu'ils soient électriques ou thermiques. Il prend en compte différents éléments tels que la distance parcourue, la puissance fiscale du véhicule et les frais de carburant et d'entretien.
Le forfait mobilité durable est une mesure mise en place par un employeur pour couvrir certaines dépenses liées à la mobilité professionnelle de ses employés. Le forfait est conçu pour encourager l'utilisation de modes de transport plus durables, tels que les bicyclettes, les transports publics ou les véhicules électriques.
Ce forfait de mobilité durable permet à l'employeur de rembourser jusqu'à 400 euros par an, exonérés de charges sociales et d'impôts, pour les frais de déplacement effectués à vélo ou en covoiturage. De plus, il est également possible de bénéficier d'une prise en charge des frais d'abonnement aux transports en commun.
Il est important de noter que les conditions et les modalités d'application du forfait de mobilité durable peuvent varier en fonction de la législation en vigueur et des accords conclus au sein de chaque entreprise. Il est donc recommandé de se renseigner auprès de son employeur ou des ressources humaines pour connaître les détails spécifiques et les éventuelles conditions d'éligibilité à ce forfait.
L'utilisation du barème kilométrique 2024 a plusieurs conséquences fiscales qu'il est important de prendre en compte.
L'une des principales conséquences fiscales est que l'utilisation du barème kilométrique ne permet pas de déduire d'autres frais liés à l'utilisation du véhicule, tels que les frais de parking, les frais de péage ou les frais d'entretien. Ces frais ne sont pas pris en compte dans le calcul des frais de déplacement et ne peuvent donc pas être déduits.
Il est également important de noter que l'utilisation du barème kilométrique est soumise à certaines conditions. Par exemple, le véhicule doit être utilisé à des fins professionnelles et il doit être possible de justifier les déplacements effectués. De plus, il est nécessaire de tenir un registre précis des kilomètres parcourus ainsi que des trajets effectués.
Enfin, il convient de souligner que l'utilisation du barème kilométrique est une option, et il est également possible d'utiliser d'autres méthodes de calcul des frais de déplacement, telles que la prise en compte des frais réels. Il est donc essentiel de choisir la méthode qui convient le mieux à votre situation et de respecter les obligations fiscales qui en découlent.
Pour déclarer les frais kilométriques selon le barème 2024 dans sa déclaration d'impôts, il convient de suivre les étapes suivantes :
Il est important de noter que les modalités de déclaration peuvent varier en fonction de votre statut (salarié, entrepreneur individuel, etc.) et des spécificités de votre situation fiscale. Il est donc recommandé de consulter les instructions fournies par l'administration fiscale ou de faire appel à un professionnel de la fiscalité pour vous assurer de remplir correctement votre déclaration d'impôts.
Pour calculer son indemnité kilométrique, il faut d'abord connaître le barème kilométrique en vigueur, lequel est mis à jour chaque année par l'administration fiscale. Ce barème prend en compte la puissance fiscale du véhicule et le nombre de kilomètres parcourus dans l'année. La formule générale est : indemnité = (distance parcourue en kilomètres) x (montant par kilomètre selon le barème). Ce montant varie en fonction de la puissance du véhicule et du nombre total de kilomètres. Par exemple, pour une voiture de 6 CV parcourant 10 000 km, on multipliera 10 000 par le montant par kilomètre correspondant à une voiture de 6 CV selon le barème en cours.
Nous recommandons E2Time.com, qui automatise le calcul de vos frais kilométriques professionnels et vous fait gagner du temps
Pour l'année 2024, le barème kilométrique n'a pas été modifié par rapport à 2023. Les valeurs restent donc identiques à celles de l'année précédente, permettant ainsi de déduire les frais de déplacement professionnels de manière stable et prévisible. Ce barème est utilisé par les salariés et les entrepreneurs individuels pour calculer leurs indemnités kilométriques en fonction de la puissance fiscale de leur véhicule (exprimée en chevaux fiscaux) et du nombre de kilomètres parcourus dans l'année à titre professionnel.
Par exemple, pour un véhicule de 5 CV parcourant 12 000 km, l'indemnité kilométrique sera calculée ainsi : (12 000 x 0,357) + 1395 = 5 679 euros. De plus, les barèmes kilométriques incluent désormais une majoration de 20 % pour les véhicules électriques, favorisant ainsi l'utilisation de moyens de transport plus écologiques.
En 2024, les déplacements éligibles au barème kilométrique comprennent principalement les trajets professionnels effectués avec un véhicule personnel. Cela inclut les déplacements entre le domicile et le lieu de travail, les déplacements entre différents sites de l'entreprise, ainsi que les trajets pour rendez-vous professionnels ou pour rencontrer des clients. Les salariés peuvent ainsi déduire ces frais de leurs revenus imposables s'ils optent pour la déduction des frais réels plutôt que pour la déduction forfaitaire de 10%. Il est important de noter que les trajets domicile-travail sont généralement limités à une distance de 40 km (soit 80 km aller-retour), sauf circonstances particulières justifiant un dépassement.
En 2024, le prix du kilomètre pour le calcul des indemnités kilométriques dépend de la puissance fiscale du véhicule et du nombre de kilomètres parcourus dans l'année. Par exemple, pour une voiture de 5 CV, le prix est de 0,636 € par kilomètre pour les premiers 5 000 km, puis 0,357 € par kilomètre pour les kilomètres compris entre 5 001 et 20 000, et enfin 0,427 € au-delà de 20 000 km. Ces tarifs incluent divers frais comme l'amortissement du véhicule, les réparations, l'entretien, l'assurance, le carburant, et les pneumatiques.
Reprenez le contrôle de vos voyages d'affaires ! Découvrez l'agence de voyage d'affaires nouvelle génération.
.png)